ViDA: La Transformación del IVA en la Era Digital

La Unión Europea avanza en su estrategia de digitalización fiscal con la iniciativa VAT in the Digital Age (ViDA), un ambicioso programa que pretende modernizar el sistema del IVA para adaptarlo a la economía digital y mejorar la lucha contra el fraude fiscal. En esta edición monográfica, analizamos las claves de esta iniciativa y su impacto en las empresas y en SAP.

¿Qué es ViDA?

El 8 de diciembre de 2022 la Comisión Europea publicó una serie de medidas para asumir el control del sistema del IVA, modernizarlo y evitar movimientos de evasión fiscal. Estas medidas conforman lo que se conoce como el proyecto ViDA (VAT in the Digital Age), un plan de acción que contribuirá a que el impuesto sobre el valor agregado (IVA) sea más resistente al fraude, adoptando y promoviendo la digitalización.

Otro de los objetivos que se pretende es abordar y potenciar el desarrollo de la economía de plataformas también conocida como economía colaborativa, que se puede definir como una actividad basada en la colaboración de comunidades de personas contribuyentes que, a partir de plataformas digitales, desarrollan y comparten recursos comunes.

El proyecto ViDA se centra en tres pilares fundamentales:

• Facturación electrónica y reporte digital o Real Time Reporting (RTR): Se establecerá la facturación electrónica obligatoria, armonizando los sistemas en toda la UE.
• Economía de plataformas: Se refuerza la responsabilidad de las plataformas digitales en la recaudación del IVA en sectores como el comercio electrónico y los servicios digitales.
• Registro único de IVA: Se simplifican los regímenes especiales y se amplía el uso del mecanismo de ventanilla única (MOSS) para facilitar el cumplimiento de las declaraciones en diferentes países de la UE.

El 5 de noviembre de 2024, el Consejo de la UE aprobó la directiva ViDA, dando luz verde a su implementación progresiva en los Estados miembros.

El 12 de febrero de 2025, el Parlamento Europeo aprobó la iniciativa ViDA en sesión plenaria, tras el acuerdo político alcanzado en noviembre de 2024 por los ministros de Finanzas de los Estados miembros de la UE sobre las tres reformas clave.

Cronograma/Calendario de implementación

Las fechas claves de ViDA son las siguientes:

• 2025: Se suprime la necesidad de que los estados miembros soliciten permiso a la Comisión para poder exigir la factura electrónica en su territorio.
• 1 de enero de 2027: Se amplía el sistema MOSS (mini ventanilla única) a los suministros de electricidad, gas y calor.
• 1 de julio de 2028: Extensión del MOSS a todos los B2C, movimientos de stock e inversión de sujeto pasivo obligatoria nacional, así como implementación voluntaria de la regla de proveedor considerado (deemed supplier) para la mejora de la recaudación del IVA en las plataformas colaborativas de alojamientos y transportes.
• 1 de enero de 2030: Pasa a obligatoria la regla de proveedor considerado.
• 1 de julio de 2030: Factura electrónica obligatoria y Real time reporting (RTR) en operaciones intracomunitarias. RTR nacional voluntario. Factura electrónica nacional obligatoria salvo excepciones.
• 1 de enero de 2035: Se armonizan las facturas electrónicas con vigencia previa a 2024 así como los RTR.

Objetivos de ViDA

Los principales objetivos de ViDA son:

• Reducir el fraude fiscal: Se estima que la brecha del IVA en la UE asciendió en 2020 a 93 billones (con B) de euros anuales. ViDA busca cerrar esta brecha mediante una mayor transparencia y control.
• Digitalizar la gestión del IVA: Agilizar los procesos administrativos y mejorar la eficiencia en la recaudación del impuesto.
• Facilitar el comercio intracomunitario: Simplificar las obligaciones fiscales y la burocracia para las empresas que operan en múltiples países de la UE.
• Asegurar una mayor armonización fiscal: Reducir las discrepancias entre los distintos Estados miembros y mejorar la interoperabilidad de los sistemas fiscales.

Impacto en las Empresas

Las empresas deberán adaptarse a cambios estructurales en su gestión del IVA:

• Implementación de sistemas de facturación electrónica compatibles con las nuevas normativas.
• Integración de la información fiscal en plataformas digitales de reporte en tiempo real.
• Ajustes en la gestión del IVA para operaciones intracomunitarias bajo el nuevo marco normativo.
• Revisión de procesos contables para alinearse con los requisitos de transparencia y digitalización.

 Impacto en SAP y su postura ante ViDA

Como todos los cambios fiscales, SAP analiza con detenimiento su impacto, actualmente tiene analizados los siguientes:

1. Sustitución del EC Sales list o declaración recapitulativa (modelo 349 en España) por una declaración electrónica. En el DRC de SAP quedará obsoleto por tanto el EC Sales list de los diferentes paises de la UE y se creará un nuevo report pendiente de definición y especificaciones técnicas.
2. Nuevo RTR armonizado. En España impacto en el SII (Suministro Inmediato de Información) esto supondrá un cambio importante para todas las empresas que actualmente están declarándolo que deberá analizarse en cuanto se vayan sabiendo más detalles de esta declaración.
3. Ampliación de la solución del sistema MOSS (Mini One Stop Shop) al nuevo alcance.
4. Fin de la solución de ventas en consigna.
5. Armonización de las facturas electrónicas nacionales. Todas aquellas soluciones nacionales que ya están en vigor o que lo estarán antes de la fecha exigida por el proyecto ViDA y que vienen resueltas por SAP mediante DRC (Document and reporting compliance) como puede ser la factura electrónica italiana, francesa o polaca entre otras o la futura solución Veri*factu (que se espera esté liberada entre Abril/Mayo) se verán afectadas en mayor o menor medida con sus correspondientes actualizaciones.

Desde T4S se recomienda encarecidamente estar bien informados y tener un ojo puesto en todas estas medidas que están revolucionando el ámbito fiscal de las empresas como, sin duda alguna, el proyecto ViDA encaja como un broche de cierre y armonización en la UE, de cara analizar no solo las futuras medidas a tomar para la implementación de los requisitos mencionados sino también de cara a abordar requerimientos previos como el sistema Veri*factu en España.

A continuación, dejamos una serie de enlaces a anteriores newsletter en las que abordamos este y otros temas relacionados:

¡Prepárate para 2025 con nuestro resumen fiscal clave!

https://www.t4sadvance.com/cambios-legales-y-novedades/

https://www.t4sadvance.com/actualizaciones-de-la-ley-crea-y-crece-verifactu-y-el-nuevo-modelo-303/

https://www.t4sadvance.com/veri-factu/

https://www.t4sadvance.com/sap-drc-innovacion-en-el-cumplimiento-fiscal-global/