Modelo 232 en SAP: Declaración de operaciones vinculadas y paraísos fiscales con solución T4S

¿Qué es el Modelo 232 y quién está obligado a presentarlo?

El Modelo 232 es una declaración informativa anual obligatoria para entidades que realizan operaciones vinculadas o mantienen relaciones con jurisdicciones no cooperativas (paraísos fiscales). Tiene como objetivo mejorar el control sobre precios de transferencia, aumentar la transparencia y reducir prácticas de elusión fiscal.

¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 232?

Están obligados los contribuyentes del:

• Impuesto sobre Sociedades (IS)

• Impuesto sobre la Renta de no Residentes (con establecimiento permanente)

• Entidades extranjeras con presencia en España

Siempre que realicen:

• Operaciones vinculadas que superen ciertos umbrales (100.000 €, 250.000 € o el 50% de la cifra de negocio)

• Operaciones con jurisdicciones no cooperativas, sin importar cuantía

• Aplicación del artículo 23 LIS sobre rentas reducidas de activos intangibles

Exentos:

• Grupos fiscales

• AIEs y UTES (excepto en caso de rentas obtenidas en el extranjero por EP)

• Operaciones en el marco de OPV/OPE

Solución SAP para el Modelo 232: la propuesta de T4S

SAP no ofrece una funcionalidad estándar para presentar el Modelo 232. Por ello, T4S ha desarrollado una solución integrada en Document and Reporting Compliance (SAP DRC) que automatiza la generación del fichero requerido por la AEAT y facilita el control y seguimiento.

¿Qué permite la solución T4S para SAP?

1. Mapeo de datos requeridos para cumplimentar el Modelo 232: identificación de operaciones vinculadas, territorios involucrados y valores declarables.
2. Generación automática del fichero TXT compatible con la AEAT.
3. Informes específicos para validar y revisar la información
4. Gestión del estado de la declaración desde SAP
5. Compatibilidad tanto con SAP S/4HANA como con SAP ECC (R3)

Informes disponibles en la solución T4S

• Informe totalizado (ZLES_232_SUM): Resumen por entidad y tipo de operación

  

• Informe por cuenta contable (ZLES_232_SUM_LOKT): Para análisis detallado

  

• Informe de detalle (ZLES_DETAILED_232): Máxima trazabilidad por documento

  

• Fichero TXT (ZLES_M232_TXT): Previsualización técnica del envío

  

• Gestión de estados: Control del estado de aceptación o rechazo por parte de la AEAT

  

  El status puede ser editado cuando se reciba la comunicación del gobierno. Una vez indicado el estado, si este es rechazado, no se podrá modificar. Si el estado de la declaración es aceptado por el gobierno, no podrán realizarse nuevas ejecuciones salvo que se revierta.

  Con todo esto se tiene un alcance completo y global para la gestión no solo del fichero exigido por la AEAT sino también a nivel de informes de usuario y gestión centralizada de declaraciones y sus correspondientes gestiones de estado.

  Si bien es cierto que parte de esta funcionalidad (como la gestión de estados o la centralización con otras declaraciones) es propia de SAP S/4HANA, T4S ha adaptado esta solución SAP para que sea admitida en clientes con sistemas R3.

¿Dónde se ejecuta?

Todo el proceso se realiza en la app Run Statutory Reports, que permite gestionar y lanzar declaraciones como “carpetas”, agrupando ejecuciones e informes de forma estructurada y trazable.

Nos mostrará las declaraciones del modelo relevantes. SAP les llama ejecuciones, aunque para entenderlo mejor podríamos llamarle “carpetas”, ya que sirven como carpetas dentro de las cuales podemos tener uno o varios ficheros.

Clicando en cualquier parte de la “carpeta” entraremos para poder lanzar el proceso que genera los informes.

¿Tienes SAP y necesitas presentar el Modelo 232?

Con la solución de T4S puedes centralizar, automatizar y garantizar el cumplimiento de esta obligación legal directamente desde tu sistema SAP.

Consulta también nuestras otras soluciones fiscales para SAP:

• Modelo 200 – Impuesto sobre Sociedades

• Modelo 202 – Pagos fraccionados IS

• Modelo 309 – IVA no periódicos

Próximamente: modelos 303, 190 y más.