Modelo 309 en SAP: Solución de T4S

Informes Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.

El Modelo 309 es una obligación fiscal en España destinada a determinados contribuyentes que deben declarar e ingresar el IVA de forma no periódica. Este modelo se utiliza, por ejemplo, en operaciones puntuales sujetas a IVA realizadas por personas físicas o jurídicas no obligadas a presentar autoliquidaciones periódicas mediante los modelos 303 o 390. 

SAP DRC no ofrece la posibilidad de generar de manera estándar informes para la presentación del Modelo 309. Ante esta necesidad, T4S ha desarrollado una solución propia en DRC que permite el desarrollo del fichero necesario para la cumplimentación automática de la información contable en la web de la AEAT y la generación de informes para completar el modelo.

1. CONTEXTO DE LA SOLUCIÓN

1.1 PROPÓSITOS Y USOS DEL MODELO 309 

El Modelo 309 es una declaración-liquidación no periódica del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), utilizada por aquellos contribuyentes que no están obligados a presentar autoliquidaciones periódicas (modelos 303 o 390), pero que deben declarar e ingresar el impuesto en situaciones puntuales. 

• Se trata de un formulario específico dirigido, entre otros, a: 

• Personas físicas no empresarias ni profesionales que realizan operaciones ocasionales sujetas a IVA. 

• Sujetos pasivos acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca que efectúan adquisiciones intracomunitarias. 

• Entidades no establecidas en el territorio de aplicación del impuesto que realizan determinadas operaciones en España. 

• Adquisiciones intracomunitarias o determinadas importaciones sujetas a inversión del sujeto pasivo. 

El Modelo 309 permite que estos contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales sin necesidad de integrarse en el sistema habitual de liquidaciones periódicas, adaptando así el cumplimiento tributario a su situación puntual o excepcional. 

1.2 OBLIGACIONES Y EXENCIONES DEL CONTRIBUYENTE  

Están obligados a presentar el Modelo 309 todos aquellos contribuyentes que: 

• No estén obligados a presentar declaraciones periódicas de IVA (modelo 303), 

• Realicen operaciones específicas que generen la obligación de declarar e ingresar IVA, como adquisiciones intracomunitarias, importaciones con inversión del sujeto pasivo, o ventas ocasionales de bienes. 

Entre los principales supuestos de obligación figuran: 

• Personas físicas no empresarias que compran bienes en otros países de la UE por encima del umbral permitido. 

• Agricultores en régimen especial que compran productos o servicios sujetos a IVA fuera de España. 

• Sujetos no establecidos en España que realizan operaciones gravadas en el país, sin posibilidad de deducirse el IVA soportado. 

En cambio, están exentos de presentar este modelo los contribuyentes incluidos en regímenes de declaración periódica (modelo 303), así como aquellos cuyas operaciones no se encuentren sujetas a las condiciones específicas antes mencionadas. 

2. T4S SAP SOLUTION  

Para ayudar a las empresas a automatizar el proceso de declaración del Modelo 309, T4S ha desarrollado el fichero exigido por la AEAT para su declaración telemática. 

Se ha utilizado la solución Document Reporting and Compliance (DRC) de SAP para desarrollar el fichero oficial de la AEAT, que permite la cumplimentación automática de la información contable, facilitando posteriormente los ajustes manuales necesarios. Esta integración garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aprovecha las capacidades del DRC de SAP para simplificar los procesos legales, ofreciendo una solución centralizada donde se localizan todos los modelos fiscales de distintos países. 

En resumen, la solución simplificada consta de: 

1. Mapeo de los datos necesarios para cumplimentar el Modelo 309. 
2. Transformación de la información contable para la generación del fichero TXT oficial de la AEAT, que permite la cumplimentación automática en el portal de la Agencia Tributaria. La información y estructura del fichero se puede consultar en el siguiente enlace:  https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/G404.shtml 
3. Generación de informes de usuario con la información utilizada para la declaración. 

La aplicación que se utiliza se denomina “Run Statutory Reports”  

Nos mostrará las declaraciones del modelo relevantes. SAP les llama ejecuciones, aunque para entenderlo mejor podríamos llamarle “carpetas”, ya que sirven como carpetas dentro de las cuales podemos tener uno o varios ficheros. 

Clicando en cualquier parte de la “carpeta” entraremos para poder lanzar el proceso que genera el fichero. 

• Fichero TXT que posteriormente se va a subir a la web de Hacienda. 

Se muestra una previsualización de una línea con el formato TXT de lo que sería el fichero que posteriormente se va a subir a la web de Hacienda. 

• Edición de informes  

También se pueden gestionar los estados de envío a Hacienda.

El status puede ser editado cuando se reciba la comunicación del gobierno. Una vez indicado el estado, si este es rechazado, no se podrá modificar. Si el estado de la declaración es aceptado por el gobierno, no podrán realizarse nuevas ejecuciones salvo que se revierta.  

Como se puede observar se trata de una solución totalmente integrada con la herramienta DRC y por tanto integrada con el resto de modelos que SAP si que cubre por estándar como son el 303, 349, 111, 190 entre otros.  

Si necesitas más detalles de cómo damos solución a este u otros modelos cubiertos o no por el estándar de SAP no dudes en ponerte en contacto no T4S y alguno de nuestros especialistas analizará las necesidades de negocio.