Novedades en el Modelo 303: Hacienda ataca al “fraude carrusel” de hidrocarburos

En esta entrega detallamos las modificaciones derivadas de la Ley 7/2024 que afectan tanto al modelo 303 como al SII, y cómo priorizar las actuaciones en tu sistema SAP según tu actividad.

¿Por qué cambia el modelo 303 y el SII? El control de hidrocarburos

El sector de hidrocarburos ha sufrido históricamente fraudes masivos (como el «fraude carrusel»), lo que ha llevado al Gobierno a implementar la llamada «solución italiana». Esta normativa exige pagos adelantados y avales para asegurar que el IVA se abone antes de que el combustible se extraiga de los depósitos fiscales.

A través de la Ley 7/2024, se establece la obligación de realizar un pago a cuenta del IVA (normalmente del 110%) de forma previa a la extracción de depósitos distintos del aduanero (DDA). Este pago se liquida previamente mediante el modelo 319 y, posteriormente, debe deducirse en la autoliquidación del modelo 303

Suministro Inmediato de Información (SII): ¿Es urgente para mi empresa?

La Orden HAC/27/2026 introduce en el SII la nueva etiqueta <HidrocarburosExtraidosDeposito>, que puede tomar los valores “S” (Sí) o “N” (No).

Sin embargo, para el SII este cambio no es un tema urgente para la gran mayoría de las empresas. Si tu negocio no realiza operaciones de extracción de hidrocarburos de depósitos aduaneros, la etiqueta simplemente no ha de «pintarse» en el XML. En estos casos, SAP no requiere ninguna configuración o ajuste, ya que la ausencia del campo es válida para la Agencia Tributaria si no aplica el escenario.

Modelo 303: Adaptación obligatoria y crítica

A diferencia del SII, la actualización del Modelo 303 es imprescindible si realizas la declaración mediante un fichero extraído directamente de SAP.

La normativa no solo añade la casilla 112 para deducir los pagos a cuenta, sino que ha reorganizado completamente la secuencia de casillas en el formato TXT (específicamente de la 165 a la 170). Por tanto, si intentas subir a la AEAT un fichero generado con el formato antiguo, este fallará y será rechazado por errores de validación en la estructura. Esta adaptación es crítica para las declaraciones de febrero de 2026, cuyo plazo finaliza a finales de marzo.

Si quieres saber más detalle de como funciona el modelo 303 en DRC puedes verlo en nuestra anterior newsletter https://www.t4sadvance.com/modelo-303-en-sap-drc-statutory-reporting/

Configuración en SAP y Notas Imprescindibles

Para el Modelo 303 (Urgente):

• S/4HANA Cloud Private Edition y ECC: Aplicar la Nota 3717337 para disponer del nuevo formato de fichero TXT de 2026.
• S/4HANA Cloud Public Edition: Los cambios se esperan para marzo (versión 2602). Consulta la Nota 3716951 sobre el rechazo de ficheros con formato antiguo.

Para el SII (Solo si te aplica el caso):

• Se requiere configurar la tabla FIESSII_ITADDCL, que ahora se amplía para incluir indicadores de IVA repercutido relacionados con hidrocarburos

• Notas disponibles: 3710148 (objetos Proxy), 3710149 (cambio legal de la etiqueta) y 3701288 (FICA).

Otros modelos afectados por la normativa:

1. En primer lugar, tenemos el ya mencionado 319 para realizar los pagos a cuenta y que de momento SAP no cubrirá en el estándar de DRC.
2. Los modelos 322 (modelo individual) y 353 (modelo agregado) para grupos de IVA, tampoco cubiertos por el estándar.
3. Modelo 390 resumen anual de IVA en este caso sí cubierto por el estándar y para el que SAP confirmó que sacará la actualización vía nota (salvo public cloud) en los próximos meses.

Recuerda que VASS | T4S como consultora experta en temas fiscales puede ayudarte a conseguir la mejor solución para este y otros temas, no dudes en contactar con nosotros para solventar tus dudas.