Facturación electrónica en Eslovaquia, lo que su empresa necesita saber

Información práctica sobre obligaciones, plazos y formatos para operar conforme a la nueva normativa.

Introducción

Eslovaquia, al igual que otros países europeos, avanza en la digitalización de su administración fiscal en línea con la iniciativa europea ViDA (VAT in the Digital Age, aprobada por el Consejo de la UE en noviembre de 2024).

El proceso es progresivo: desde abril de 2023 la factura electrónica es obligatoria en las relaciones con el sector público (B2G y G2G); y desde que el Ministerio de Finanzas publicó en noviembre de 2024 el proyecto de modificación de la Ley del IVA n.º 222/2004, la fecha fijada para extender esa obligación a las transacciones entre empresas (B2B) es el 1 de enero de 2027.

Apuntad bien esta fecha porque es la misma que Alemania para la emisión de facturas y además tendremos la resaca de eInvoice B2B en Francia. Un cocktail “explosivo”.

La norma define la factura electrónica como cualquier documento creado, transmitido y recibido en un formato estructurado que permita su procesamiento automático, eliminando toda intervención manual. Las facturas en PDF tradicionales dejarán de ser válidas como facturas electrónicas estructuradas, y como norma general se promueve al uso del XML como formato estructurado, que será el objeto legal que nos exigirá la autoridad fiscal.

→ Ministerio de Finanzas: https://www.mfsr.sk/en/

→ Iniciativa ViDA: https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-digital-age-vida_en

Sujetos obligados a emitir facturas electrónicas

La emisión de facturas electrónicas será obligatoria para los sujetos pasivos del IVA establecidos en Eslovaquia en el marco de sus operaciones nacionales, incluyendo:

• Empresas y sociedades registradas a efectos del IVA.

• Autónomos y profesionales liberales sujetos al IVA.

• Agricultores y arrendadores registrados en el IVA.

Sujetos obligados a recibir facturas electrónicas

La recepción de facturas electrónicas será obligatoria para todas las personas sujetas al IVA en Eslovaquia. Incluso en ausencia de obligación de emisión, será necesario estar en condiciones técnicas de recibir e-facturas. Básicamente tenemos que tomar esta medida con la disposición de un medio digital que está adaptado a recibir XMLs con las estructuras reglamentarias.

Emisión de facturas

A partir de 2027, todos los sujetos pasivos del IVA establecidos en Eslovaquia estarán obligados a emitir facturas electrónicas estructuradas para sus transacciones nacionales.

Es importante que tengamos muy claro que existen dos medios para la emisión de las facturas:

• B2G, sistema IS EFA (Informačný Systém Elektronickej Fakturácie). Es el sistema disponible en Eslovaquía para la remisión de facturas a organismos públicos, es decir, lo que aquí en España denominamos FACe.
• B2B, OpenPeppol. Eslovaquia adoptará un modelo descentralizado de 5 esquinas basado en la red Peppol. Este modelo tiene las siguientes características:

• Facilita el intercambio directo de facturas entre empresas a través de proveedores de servicios certificados.
• Permite realizar reportes electrónicos en paralelo a las autoridades fiscales.
• La Administración Financiera de Eslovaquia asumirá el rol de Autoridad Peppol nacional.
• Los contribuyentes podrán utilizar operadores Peppol acreditados para el envío y recepción de facturas.

Más información:

– B2B entre empresas (desde enero 2027): Red Peppol, modelo 5 esquinas — https://peppol.org/

– Proveedores extranjeros de entidades públicas: foreign-invoice@einvoice.mfsr.sk

– Demo IS EFA: https://dev.einvoice.mfsr.sk/

– Administración Financiera: https://www.financnasprava.sk/en/

Recepción de facturas

A partir del 1 de enero de 2027, cualquier persona sujeta al IVA en Eslovaquia deberá estar en condiciones técnicas de recibir facturas electrónicas estructuradas, incluso si no tiene obligación de emitirlas.

– Sector público (B2G): reciben facturas a través de IS EFA desde abril de 2023.

– Empresas privadas (B2B): desde enero de 2027, deben recibir facturas en formato EN 16931 vía Peppol.

– Almacenamiento: mínimo 10 años en IS EFA para sector público.

Más información:

– Buzón electrónico oficial: https://www.slovensko.sk/en/

– Ficha oficial CE sobre Eslovaquia: https://ec.europa.eu/digital-building-blocks/sites/display/DIGITAL/eInvoicing+in+Slovakia

Formato de datos autorizados

Al igual que otros países europeos y adaptando por adelantado algunos de los requisitos que aparecerán en la normativa Europa ViDA, se considerarán válidas las facturas que cumplan el estándar europeo EN 16931:

– UBL 2.1 (XML): formato principal recomendado por Peppol BIS 3.0.

– CII D16B (XML): segunda sintaxis admitida por EN 16931.

– XML para Declaración de Control del IVA (obligatorio desde enero 2014).

La firma electrónica digital no es obligatoria: la transmisión correcta a través de IS EFA o Peppol es suficiente para garantizar la validez de la factura.

Más información

→ Norma EN 16931 (CEN): https://www.cen.eu/work/areas/ict/eBusiness/Pages/WS-eInvoicing.aspx

→ Portal declaración IVA (FA SR): https://www.financnasprava.sk/en/

→ Información técnica importante: https://www.financnasprava.sk/en/businesses/taxes-businesses/value-added-tax/e-invoicing

Enfoques VASS-T4S en Facturación Electrónica

VASS-T4S es expertise partner de SAP con áreas dedicadas a facilitar soluciones para nuestros clientes en el assesment, análisis, implementación/despliegue y soporte continuo de proyectos relacionados con las nuevas normativas fiscales.  Somos especialistas en procesos a nivel local y a nivel internacional.

Actualmente implantamos las siguientes soluciones.

SAP DRC (Document & Reporting Compliance)

Es la solución estándar de SAP para gestionar el cumplimiento legal global desde una única plataforma. Permite la generación, transmisión y monitorización de facturas y reportes directamente desde el eDocument Cockpit. Se integra nativamente con SAP BTP para asegurar que las comunicaciones con el gobierno francés sean seguras y actualizadas.

Solución Delliom Compliance

VASS|T4S cuenta también con una solución avanzada para cumplimientos normativos de facturación electrónica B2B. Completamente integrada en SAP S/4HANA y desplegada sobre BTP o S/4HANA. T4S le ofrece de una solución de rápido despliegue y simplicidad cumpliendo con las mejores prácticas de SAP, como Clean Core e interfaz de usuario basado en Fiori/SAPUI5, además de ofrecer soluciones compatibles con los sistemas más demandados como SAP S/4HANA private y public o SAP BTP Integration Suite.