DECLARACIÓN DOCUMENTO SAF-T DE CONTABILIDAD PORTUGAL

Cambios legales y novedades

El SAF-T es un formato de archivo basado en XML usado internacionalmente para facilitar el intercambio electrónico de información fiscal. Este archivo constituye una herramienta integral para recopilar todos los datos fiscales y contables de una empresa en un período específico.

Portugal es uno de los países europeos con mayor recorrido en la aplicación de archivos SAF-T (Standard Audit File for Tax) y es que sus inicios se remontan a 2008, y tras un cambio regulatorio, desde 2013 es obligatorio en Portugal presentar datos de facturas electrónicamente. De esta forma, desde entonces los contribuyentes con ingresos anuales superiores a 50.000 euros deben usar software certificado por la Autoridad Fiscal. Las obligaciones incluyen la transmisión de datos de facturas en tiempo real o a través de archivos SAF-T (PT).

De esta forma, Portugal ha liderado esta iniciativa en Europa al desarrollar una aplicación versátil que admite varios tipos de SAF-T. Otras autoridades fiscales han seguido a Portugal instaurando este sistema siendo los países que actualmente utilizan SAF-T: Portugal, Hungría, Polonia, Noruega, Lituania, Luxemburgo, y Austria. Mientras que otros países como Bulgaria van a implementar próximamente SAF-T.

En la versión portuguesa, conocida como SAFT-PT, existen tres archivos que deben ser enviados electrónicamente a la autoridad fiscal portuguesa:

• SAF-T PT de facturación: Debe incluir información detallada sobre transacciones comerciales y presentarse antes del día 5 de cada mes, con encriptación y firma electrónica.
• SAF-T PT de contabilidad electrónica: Incluye datos como listados de artículos, clientes, IVA, y movimientos contables, será presentado anualmente.
• Documentos de transporte: Deben comunicarse en tiempo real a la autoridad fiscal para obtener un código que permita la circulación de mercancías.

Estas son las próximas fechas clave de entrada en vigor de las obligaciones fiscales en Portugal:

A partir del 1 de enero de 2025, este archivo debe ser exportado y presentado anualmente a la autoridad fiscal, con la primera presentación obligatoria en abril de 2026 para los registros del año fiscal 2025.

Por otro lado, la Asamblea de la República ha ampliado la vigencia de las facturas en formato PDF hasta el 31 de diciembre de 2024 y desde el 1 de enero de 2025, se implementará de manera obligatoria el requisito de autenticidad e integridad, conforme al artículo 12 del Decreto Ley nº 28/2019, por el que los contribuyentes deberán emplear una firma electrónica cualificada, un sello electrónico cualificado o un sistema de intercambio electrónico de datos (EDI).

Beneficios de SAF-T

Implementación en SAP

En Portugal, será obligatorio a partir del 1 de enero de 2026 (presentación del ejercicio 2025), que todas las organizaciones reporten los datos maestros y los datos de transacciones al gobierno en formato XML. Para cumplir con esta normativa, se debe crear en SAP un archivo SAF-T (PT) para un año fiscal específico o un período determinado.

El funcionamiento en el sistema consta de las siguientes fases:

Informe de extracción: Extrae datos relacionados con la facturación de las tablas estándar a las tablas intermedias de SAF-T para un período de tiempo específico.

Informe de Generación XML: Extrae datos de socios comerciales, productos e impuestos, lee los datos de facturación extraídos de las tablas intermedias y genera un archivo XML SAF-T con toda esta información en el formato estándar prescrito por el gobierno portugués.

El envío de los archivos XML se debe realizar de manera manual a la autoridad tributaria.

 ¿Qué ofrece T4S?

T4S ofrece un proyecto de implementación integral del sistema SAP estándar para asegurar el cumplimiento de las normativas fiscales portuguesas, incluyendo la generación y transmisión de archivos SAF-T (PT), la integración de códigos ATCUD, y la gestión de firmas electrónicas y códigos QR en facturas. A continuación, se detallan los detalles específicos que cubre la solución proporcionada por T4S:

• Envíos mensuales y anuales de facturación de archivos SAF-T:

T4S configura y adapta el sistema SAP para la generación automatizada de archivos SAF-T de facturación, asegurando que se incluyan todas las transacciones comerciales necesarias cumpliendo con los requisitos de encriptación y firma electrónica.

• Número secuencial ATCUD:

La solución estándar de SAP se ajusta para gestionar la secuencialidad y la asignación del código ATCUD, un número de validación emitido por la Autoridad Tributaria (AT) para cada serie de facturas antes de su emisión.

• Código QR en facturas:

T4S asegura que las facturas en PDF generadas por SAP incluyan un código QR, conforme a la normativa portuguesa. Este código QR contiene información esencial de la factura, lo cual facilita su verificación y autenticidad.

Monitor SAF-T y posibilidad de soluciones personalizadas

Para asegurar el cumplimiento de todas las obligaciones, T4S utiliza el monitor SAF-T dentro de SAP. Este monitor permite gestionar y supervisar el estado de las transmisiones de los documentos de transporte SAF-T y facilita la generación de los informes necesarios para las autoridades fiscales.

Con estas soluciones y servicios que T4S pone al alcance de las empresas, no solo se asegura el cumplimiento normativo, sino que también se mejora la eficiencia administrativa y reduce la carga de trabajo relacionada con la gestión fiscal y contable de la facturación electrónica.

 Notas OSS

1981139 – Nota colectiva para SAF-T Portugal

2926588 – Nota general SAF-T en SAP S/4HANA Cloud.